Чем занимается экономический отдел предприятия. Положение о планово-экономическом отделе
Структура, штатный состав и численность ПЭО изменяются и утверждаются приказом руководителя организации с учетом объемов работы и особенностей производства по представлению начальника ПЭО.
Функции планово- экономической службы:
В соответствии с основными задачами на ПЭО возлагаются следующие функции:
1. Подготовка проектов перспективных и текущих планов подразделениям организации.
2. Разработка бизнес-планов, согласование и взаимосвязь всех его разделов.
3. Разработка плана социально-экономических показателей развития организации. Доведение показателей плана до подразделений организации.
4. Разработка планово-расчетных цен на основные виды сырья, используемых в производстве; разработка нормативов расхода материальных затрат; разработка плановых калькуляций.
5. Проведение комплексного экономического анализа всех видов деятельности организации
6. Разработка мероприятий по повышению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов.
7. Контроль над выполнением плана производства продукции.
8. Подготовка периодической отчетности в установленные сроки.
9. Участие в разработке рациональной плановой и учетной документации.
10. Участие в согласовании проектов СТБ.
Обязанности экономиста:
Для выполнения возложенных на него функций экономист предприятия обязан:
· Выполнять работу по осуществлению экономической деятельности предприятия, направленной на повышение эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой и освоение новых видов продукции, достижение высоких конечных результатов при оптимальном использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
· Готовить исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли.
· Выполнять расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.
· Осуществлять экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия его подразделений, выявлять резервы производства, разрабатывать меры по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и непроизводительных расходов, а. также выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции.
· Определять экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.
· Участвовать в рассмотрении разработанных производственно-хозяйственных планов, проведении работ по ресурсосбережению, во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета, совершенствовании прогрессивных форм организации труда и управления, а также плановой и учетной документации.
· Оформлять материалы для заключения договоров, следить за сроками выполнения договорных обязательств.
· Осуществлять контроль над ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям, использованием внутрихозяйственных резервов.
· Участвовать в проведении маркетинговых исследований и прогнозировании развития производства.
· Выполнять работу, связанную с внерегламентными расчетами и контролем над правильностью осуществления расчетных операций.
· Вести учет экономических показателей результатов производственной деятельности предприятия и его подразделений, а также учет заключенных договоров.
· Готовить периодическую отчетность в установленные сроки.
· Выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
· Участвовать в формировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определять возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.
Страница
2
На основе выше перечисленных бюджетов были разработаны графики: бюджета прихода за готовую продукцию, оплаты материалов, нормирование оборотных запасов и плана реализации готовой продукции.
Своевременное выполнение работы в финансовом отделе несет за собой своевременное выполнение обязанностей всех остальных отделов и четкого и равномерного существования предприятия в целом.
Планово – экономический отдел
Планово – экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия, которое подчиняется заместителю директора по экономическим вопросам, то есть начальнику планово – экономического отдела.
Руководство работой по экономическому планированию на предприятии направлено на использование резервов производства с целью достижения самой высокой экономической эффективности. Основными задачами этого отдела является: организация комплексного экономического анализа деятельности предприятия и участия в разработке мероприятий по ускорению темпов роста продуктивности труда.
Основные функции работников планово-экономического отдела следует разделить на две основные категории:
Экономист 1 категории выполняет расчеты: материальных затрат; смет накладных расходов; внепроизводственных затрат; эффективности использования рабочего времени; средней зарплаты; показателей использования средств на заработную плату. Анализы: объемов производства и затрат; показателей использования ресурсов; результатов реализации продукции. Составление калькуляций цены.
Экономист 2 категории выполняет расчеты: фонда рабочего времени (баланс); трудовых затрат на производство (пооперационно и общих); необходимой численности рабочих, других категорий ППП (по расстановке); фонда основной и дополнительной зарплаты; показателей премирования.
Находясь на практике в планово – экономическом отделе с 14 сентября по 18 сентября я занимала должность экономиста по труду. Я разрабатывала фонд заработной платы персонала, для этого было необходимо расчитать тарифную ставку 1 разряда, а затем уже были расчитаны фонд заработной платы основных работников и дополнительных. Были произведены расчеты затрат на командировки за месяц и плановую смету фонда оплаты труда. Также сложила хронометражную карту и провела фотографию рабочего дня агломераторщика и оператора полуавтомата.
Провела анализ работы операторов агломераторщиков и сделав расчеты по фонду заработной платы и по продуктивности их работы пришла к выводу о необходимости сократить эту должность на предприятиии, а их обязаности по совместительству доверить помощникам машинистов.
В своей работе планово – экономический отдел сотрудничает с такими отделами как бухгалтерия, финансовый отдел, отдел маркетинга и отдел управления персоналом.
Центральная бухгалтерия
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия, которое подчиняется заместителю директора – главному бухгалтеру.
Бухгалтерия в своей деятельности руководствуется Конституцией Украины, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отсчетности в Украине», другими нормативно – правовыми актами, что касаются деятельности предприятия, уставом предприятия, правилами внутреннего трудового распорядка, указами руководителя предприятия.
Основными задачами бухгалтерии является: организация учета финансово – хозяйственной деятельности предприятия с учетом особенностей деятельности предприятия и технологии обработки учетных данных, контроль за правельным использованием денежных и материальных ценностей предприятия, сохранения собственности предприятия, своевременностью хозяйственных расчетов.
В бухгалтерии существует три рабочих места бухгалтер 1 категории и бухгалтер 2 категории и главный бухгалтер. деятельность которых основывается на должностных инструкциях. Бухгалтер 1 каткгории и 2 подчиняются главному бухгалтеру.
Проходя практику с 21 сентября по 25 сентября я имела возможность пройти практику на первом и втором рабочем месте.
Как бухгалтер 1 категории я научилась: оформлять авансовый отчет за предыдущий день, оприходовать на склад готовую продукцию, списывать сырье на производство готовой продукции, оформлять доверенность на получение сырья у поставщика. Разработала анализ фактической себестоимости готовой продукции по элементам затрат за август месяц. Насчитала заработную плату уволеному машинисту эктрудера.
Как бухгалтер 2 категориии я расчеты по счету – фактуре по электроэнергии, оформляла доходный ордер на получение в банке денежных средств, оформлять расходный кассовый ордер на командипровки рабочих, проверяла остаток средств на тех или иных счетах, оформляла получение денег на текущий счет предприятия, оформляла кассовый отчет за робочий день, оприходовать полученую в предыдущий рабочий день сырье и материалы.
Проходя практику с 05 октября по 09 октября. Я научилась закрывать счета 92, 93, 935, 23. Проводила анализ баланса отчетности малого предприятия формы №2. Производила расчеты для предоставления служебной записки в финансовый отдел о переводе суммы комунального налога в бюджет, на отновании расчета комунального налога в бюджет составила отчет. Подготовила сумму НДС для перевода суммы в бюджет и составила по этим данным отчет – декларацию – НДС.
Отдел маркетинга
Отдел маркетинга является самостоятельным структурным подразделением предприятия, которое подчиняется непосредственно директору предприятия.
Отдел маркетинга выполняет основные задания: разрабатывает маркетинговую политику предприятия, анализирует положения предприятия на рынке, изучает конъюнктуру рынка, проводит маркетинговые исследования, исследует существующие сети сбыта и поставки, анализирует потребительские свойства продукции, которая выпускается предприятием и предоставляет рекомендации для их улучшения.
В отделе маркетинга существует два рабочих места, менеджер по продаже и закупкам и непосредственно маркетолог.
Менеджер по продаже и закупкам: разработка этикетки на готовую продукцию; доставка материалов для производства продукции; отгрузка готовой продукции клиенту; первичный учет материалов на производство; поиск потенциальных клиентов продукции предприятия.
Маркетолог (специалист по методам расширения рынков сбыта): разработка составляющих корпоративной культуры (торговая марка, слоган); разработка рекламно-информационного листа; разработка рекламной брошюры продукции предприятия; маркетинговые исследования потребителей и конкурентов; исследование рынка рекламных носителей.
Практику в отделе маркетинга я проходила с 28 сентября по 02 октября. Находясь на должности маркетолога я разрабатывала эмблему предприятия. Для этого было необходимо выбрать такой логотип, который бы вмещал в себя самые важные качества нашего предприятия. При разработке слогана было необходимо составить фразу, которая бы легко запоминалась и имела большой смысл. Была разработана этикетка. Прайс-лист был разработан на основе важной информации о нашей продукции, то есть виды продукции, размеры и цены. Дополнительно была разработана реклама нашего предприятия, в которой были отражены все достоинства и интересующая клиента информация, это вид нашей продукции, сырье из которого производится и наше отношение к клиентам. Важностью при разработке рекламы являлось то, что было необходимо сделать ее насыщенной информативно, но в то же время яркой и не утомляющей.
I. Общие положения
Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением организации и подчиняется непосредственно заместителю директора по экономическим вопросам (главному экономисту).
II. Задачи
- 1. Руководство работой по экономическому планированию в организации, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности деятельности организации.
- 2. Организация комплексного экономического анализа деятельности организации и участие в разработке мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства.
- 3. Организация и совершенствование внутризаводского хозяйственного расчета.
- 4. Разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию и утверждение внутризаводских планово-расчетных цен.
III. Структура
- 1. Структуру и штаты отдела утверждает директор организации в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работ и особенностей производства.
- 2. В состав отдела могут входить подразделения (секторы, бюро, группы) технико-экономического планирования, себестоимости, цен, экономического анализа, учета и статистики, калькуляции, нормативов и др.
- 3. Распределение обязанностей между работниками отдела осуществляется начальником отдела в соответствии с должностными инструкциями и настоящим Положением.
IV. Функции
- 1. В области планирования
- 1.1. Организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов организации в соответствии с прямыми заказами потребителей продукции (работ, услуг):
- ? участие в разработке стратегии организации;
- ? подготовка предложений для утверждения руководством организации о порядке, сроках и участниках (отделах, службах, цехах) разработки проектов планов;
- ? распределение производственной программы между цехами и службами организации;
- ? рассмотрение обоснований и расчетов проектов планов подразделений организации;
- ? обеспечение согласованности и взаимной увязки планов цехов и служб организации;
- ? составление проектов планов организации в целом.
- 1.2. Планирование производственно-хозяйственной деятельности цехов и служб на основе утвержденного плана организации:
- ? доведение годовых и квартальных заданий цехам и службам по установленному перечню показателей;
- ? участие в разработке годовых, квартальных и месячных производственных программ вспомогательными и непроизводственными цехами;
- ? рассмотрение цеховых планов, их проверка, внесение необходимых коррективов.
- 1.3. Внесение соответствующих корректировок в планы организации и отдельных подразделений в случае изменения производственнохозяйственной ситуации.
- 2. В области организации планово-экономической работы
- 2.1. Подготовка необходимых материалов для рассмотрения проектов планов, итогов работы организации и цехов.
- 2.2. Разработка системы показателей оценки деятельности цехов и служб в соответствии со спецификой их работы; участие в разработке положений по материальному поощрению.
- 2.3. Организация работы по нормированию и ценообразованию в организации:
- ? систематизация нормативных затрат на изготовление продукции;
- ? составление нормативных калькуляций, контроль за внесением в них всех текущих изменений;
- ? участие в разработке прогрессивных плановых технико-экономических норм и нормативов и доведение их до цехов, отделов и служб организации;
- ? разработка совместно с другими службами организации проектов оптовых и розничных цен и представление их на утверждение;
- ? разработка и представление на утверждение внутризаводских цен;
- ? подготовка заключений по проектам оптовых цен на поставляемую продукцию;
- ? разработка исходных цен, применяемых при планировании и учете;
- ? осуществление анализа цен, выявление убыточных и высокорентабельных изделий, разработка мероприятий по ликвидации убыточности, в случае необходимости внесение предложений о пересмотре цен на высокорентабельные изделия, подготовка и представление для утверждения новых цен всех необходимых материалов.
- 2.4. Организация разработки мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов, по использованию всех резервов производства.
- 3. В области анализа и оперативно-статистического учета
- 3.1. Контроль за выполнением цехами и службами организации годовых, квартальных, месячных, декадных и суточных планов и заданий.
- 3.2. Организация и руководство работой по комплексному, экономическому анализу производственно-хозяйственной деятельности организации.
- 3.3. Составление совместно с бухгалтерией пояснительной записки к годовому отчету, участие в балансовой комиссии по итогам деятельности организации.
- 3.4. Контроль за правильностью производимых соответствующими службами и цехами организации расчетов экономической эффективности внедрения инновационных и других организационно-технических мероприятий, направленных на повышение эффективности производства, надежности и качества продукции, развитие специализации и кооперирования.
- 3.5. Участие в организации внутреннего аудита;
- 3.6. Организация статистической отчетности организации:
- ? сбор необходимых материалов, обобщение, подготовка и представление статистической отчетности в сроки и по формам, установленным Федеральной службой государственной статистики (Росстат);
- ? контроль за качеством всей статистической отчетности в организации;
- ? систематизация статистических материалов и составление справок по статистической отчетности.
- 4. В области методологической работы
- 4.1. Методическое руководство, разработка форм и документации, порядка и сроков проведения работ:
- ? по технико-экономическому планированию;
- ? оперативно-производственному планированию (совместно с производственно-диспетчерскими службами организации);
- ? управленческому учету (совместно с бухгалтерией);
- ? учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности (совместно с бухгалтерией);
- ? расчетам экономической эффективности;
- ? статистической отчетности.
- 4.2. Изучение и распространение передового опыта планово-экономической работы, оперативного учета и анализа хозяйственной деятельности цехов и служб организации.
- 4.3. Совместно с отделом подготовки и повышения квалификации кадров организует экономическую учебу в целях повышения квалификации работников экономических служб организации.
V. Взаимоотношения планово-экономического отдела с другими подразделениями организации
- 1. С главной бухгалтерией
- 1.1. Получает:
- ? отчеты по выпуску продукции (в номенклатуре и денежной оценке), сведения о состоянии незавершенного производства;
- ? другие данные, необходимые для планирования и анализа;
- ? финансовый план (бюджеты);
- ? отчеты о выполнении финансового плана (бюджетов);
- ? расчет амортизационных отчислений по цехам и организации в целом, копия задания цехам и отделам по снижению запасов оборотных средств;
- ? ежедневные сведения по выполнению плана реализации цехами.
Представляет:
- ? план производства по номенклатуре на год, квартал и месяц;
- ? себестоимость фактически выпущенной товарной продукции;
- ? план производства продукции по номенклатуре и объему товарной продукции по цехам.
- 2. С отделом главного конструктора
- 2.1. Получает:
- ? перспективные и текущие планы развития и внедрения новой техники и улучшения организации производства с расчетами экономической эффективности от внедрения и отчеты об их выполнении;
- ? заключения о возможности принятия заказа на экспортные изделия;
- ? сметы расходов на освоение новых производств, на опытно-конструкторские и научно-исследовательские работы;
- ? отчеты о внутрихозяйственной деятельности отделов по установленным показателям.
- 2.2. Представляет:
планы производства продукции по номенклатуре (перспективные, годовые и квартальные), проекты задания по снижению себестоимости продукции;
сроки выпуска новых изделий для составления планов и графиков конструкторской и технологической подготовки производства.
- 3. С отделом стандартизации
- 3.1. Получает:
- ? расчеты экономической эффективности от внедрения новых стандартов, инструкций, технических условий и другой технической документации;
- ? отчеты о выполнении работ по разработке стандартов, инструкций, технических условий и другой технической документации.
- 3.2. Представляет: плановое задание по разработке новых стандартов, инструкций, технических условий и другой технической документации.
- 4. С отделом подготовки и переподготовки кадров
Получает: план подготовки и переподготовки кадров рабочих и специалистов, сметы расходов на подготовку и переподготовку кадров.
- 5. С бюро рационализации и изобретательства
- 5.1. Получает:
- ? сведения о состоявшихся рационализаторских и изобретательских предложениях, акты о внедренных предложениях со справками о достигнутой экономии в стоимостном выражении и в количестве;
- ? расчеты технико-экономической эффективности от внедрения технических усовершенствований, рационализаторских предложений и изобретений на заключение.
- 5.2. Представляет:
- ? завизированные расчеты технико-экономической эффективности от внедрения технических усовершенствований, рационализаторских предложений и изобретений;
- ? заключения об экономической целесообразности принятия рационализаторских предложений и изобретений.
- 6. С отделом главного технолога и бюро технологической подготовки производства
- 6.1. Получает:
- ? проекты перспективных и текущих планов инновационного развития, улучшения организации производства и отчеты об их выполнении;
- ? материалы и расчеты для экономического анализа работы организации;
- ? расчеты мощностей цехов и организации в целом;
- ? заключения о возможности принятия заказа на экспорт;
- ? отчеты о выполнении проекта задания по снижению себестоимости продукции;
- ? маршрутно-технологические карты.
- 6.2. Представляет:
- ? утвержденные перспективные, годовые и квартальные планы производства в номенклатуре;
- ? сроки выпуска новых изделий и модернизации серийных для составления графиков технологической подготовки производства;
- ? сведения о выполнении организационно-технических мероприятий;
- ? указания, методику и расчеты по определению экономической эффективности организационно-технических мероприятий.
- 7. С отделом главного механика
- 7.1. Получает:
- ? план ремонта оборудования на квартал, год и на перспективу;
- ? месячные отчеты о выполнении планово-предупредительного ремонта оборудования;
- ? сметы расходов на ремонт сооружений и оборудования и на выполнение оргтехмероприятий;
- ? отчет о выполнении проекта задания по снижению себестоимости товарной продукции.
- 7.2. Представляет: проект задания по снижению себестоимости товарной продукции.
- 8. С отделом главного энергетика
- 8.1. Получает:
- ? расчеты потребности электроэнергии, пара, воды, сжатого воздуха и других видов энергии по цехам организации;
- ? отчеты о выполнении задания по снижению себестоимости товарной продукции.
- 8.2. Представляет:
план производства продукции по номенклатуре;
- 9. С бюро нормирования отдела главного технолога
- 9.1. Получает:
- ? специфицированные нормы расхода материалов;
- ? сводные нормы расходов; извещения об изменениях норм расхода материалов.
- 9.2. Представляет номенклатуру изделий, подлежащих изготовлению.
- 10. С производственно-диспетчерским отделом
- 10.1. Получает:
- ? квартальные и месячные производственные планы цехов;
- ? подекадные графики производства готовых изделий согласно оперативно-календарным планам.
- 10.2. Представляет:
- ? план производства по номенклатуре;
- ? проект задания по снижению себестоимости;
- ? оптовые и розничные цены выпускаемой продукции;
- ? наряды на экспортную продукцию для согласования сроков поставки.
- 11. С отделом сбыта
Получает: отчеты от отгрузках готовых изделий; годовые, квартальные и месячные планы производства по объему и номенклатуре; ежедневные сводки выпуска готовой продукции.
- 12. С отделами материально-технического снабжения и внешней кооперации
- 12.1. Получает: основные расчеты к плану развития организации по разделу материально-технического снабжения.
- 12.2. Представляет:
- ? годовые, квартальные и месячные планы выпуска изделий;
- ? планы научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
- ? сведения о нормах и остатках незавершенного производства;
- ? сообщения об изменениях в производственном плане.
- 13. С отделом организации труда и заработной платы
- 13.1. Получает:
- ? затраты времени и заработной платы на единицу изделий и сведения об изменении трудоемкости;
- ? план снижения трудоемкости изделий и отчет о его выполнении;
- ? штатное расписание отдела;
- ? планы по труду цехов организации по кварталам и месяцам;
- ? анализ использования фонда оплаты труда;
- ? расчеты повышения производительности труда.
- 13.2. Представляет:
- ? план производства продукции в номенклатуре;
- ? план производства по объему валовой и товарной продукции на год, квартал с разбивкой по месяцам.
- 14. С отделом капитального строительства
- 14.1. Получает:
- ? план строительства производственных и социальных объектов;
- ? сметы расходов на ремонт зданий и сооружений.
- 14.2. Представляет:
- ? утвержденные перспективные и текущие планы капитальных вложений;
- ? задание по снижению стоимости строительства и ремонтных работ.
- 15. С инструментальным отделом
- 15.1. Получает:
- ? годовые и квартальные планы производства инструмента;
- ? отчетные материалы о выполнении планов и производственных показателей по инструментальному хозяйству.
- 15.2. Представляет:
- ? производственные задания на планируемый период (год, квартал, месяц);
- ? план выпуска продукции организациям и методические указания по технико-экономическому планированию инструментального хозяйства.
- 16. С цехами основного производства
- 16.1. Получает:
- ? отчеты о выполнении плана по производству, себестоимости, труду и заработной плате;
- ? сведения о расходе материалов на единицу готовой продукции; о выходе готовой продукции; об использовании рабочего времени, производственной мощности.
- 16.2. Представляет: производственную программу на год, квартал, месяц и другие данные для управленческого учета.
- 17. С отделом маркетинга
- 17.1. Получает:
- ? рекомендации для планирования номенклатуры (ассортимента) на основе прогноза, выданного службой маркетинга;
- ? информацию о выборе каналов распределения продукции с учетом минимизации издержек обращения;
- ? программу товародвижения на основе плана сбыта продукции;
- ? программу маркетинга в соответствии с целями и стратегией организации.
- 17.2. Представляет:
- ? формирование политики организации в области плановой работы;
- ? анализ информации, поступающей от цехов основного производства;
- ? сведения о планировании производства определенной продукции для удовлетворения выявленных потребностей с учетом производственных возможностей.
VI. Права
- 1. Требовать от соответствующих отделов, цехов и служб организации представления материалов (отчетов по установленным формам, справок и т.д.), необходимых для осуществления работы, входящей в компетенцию планово-экономического отдела.
- 2. Проверять и подтверждать сметы (бюджеты), расчеты экономической эффективности, калькуляции, составленные другими отделами и цехами организации.
- 3. Привлекать к участию при разработке плана и отдельных заданий другие отделы по принадлежности и экономистов цехов и служб.
- 4. Давать указания отделам, службам и цехам по методике техникоэкономических расчетов учета и планирования, проводить соответствующие совещания, представлять организацию в вышестоящих и других организациях по вопросам, касающимся планирования производственно-хозяйственной деятельности, разработки цен на продукцию, изготовляемую организацией, а также по статистической отчетности.
- 5. Указания планово-экономического отдела в пределах функций, предусмотренных настоящим Положением, являются обязательными к руководству и исполнению цехами, отделами и службами организации.
- 6. Участвовать в анализе рыночной информации.
VII. Ответственность
Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач и функций, возложенных настоящим Положением на отдел, несет начальник отдела.
Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями.
УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
ПАО «Компания»
____________ П.П. Петров
«___»___________ г.
Положение
о планово-экономическом отделе
1 Общие положения
1.2 Отдел подчиняется непосредственно директору по экономике предприятия.
1.3 Отдел возглавляет начальник планово-экономического отдела (далее начальник отдела), назначаемый на должность приказом генерального директора предприятия по представлению директора по экономике.
В своей деятельности отдел руководствуется:
1.4.1 Уставом предприятия.
1.4.2 Настоящим Положением.
1.4.3 Инструктивными, методическими и иными нормативными материалами по вопросам планирования производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия, установленными на предприятии нормами и правилами.
1.4.3 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
1.4.4 Приказами, указаниями и распоряжениями генерального директора и директора по экономике предприятия.
1.4.5 Политикой предприятия в области качества.
1.4.6 Документацией системы менеджмента качества предприятия.
2 Цели
2.1 Организация и систематическое совершенствование планово-экономической работы на предприятии, обеспечивающей разработку и контроль за выполнением перспективных текущих планов на основе максимальной мобилизации резервов роста производства.
2.2 Экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).
2.3 Организация и совершенствование планирования труда, форм и систем оплаты труда, материального стимулирования с учетом достижений науки, техники и передового опыта в целях повышения эффективности производства.
2.4 Контроль за соблюдением трудового законодательства, постановлений, распоряжений и других нормативных актов вышестоящих организаций по вопросам организации труда и заработной платы.
2.5 Снижение издержек производства и повышение его рентабельности путем широкого внедрения новой техники, прогрессивной технологии.
2.6 Совершенствование концепции планирования расходов на осуществление деятельности предприятия, инвестиционные программы.
3 Внутренняя структура
3.1 Структуру и штатную численность отдела утверждает генеральный директор предприятия.
3.2 Распределение обязанностей между работниками отдела производится начальником отдела.
3.3 Работники планово-экономического отдела принимаются и освобождаются от должности приказом генерального директора предприятия по представлению начальника отдела.
3.4 В своей деятельности работники руководствуются:
3.4.1 Инструктивными, методическими и иными нормативными материалами по вопросам планирования производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия, установленными на предприятии нормами и правилами.
3.4.2 Постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.
3.4.3 Приказами, указаниями и распоряжениями генерального директора и директора по экономике предприятия.
3.4.4 Политикой предприятия в области качества, документацией системы менеджмента качества предприятия.
4 Функции и задачи
Для выполнения поставленных задач Планово-экономический отдел
осуществляет следующие функции:
4.1 . В области нормирования труда:
4.1.1.Разработка и внедрение норм затрат труда во всех звеньях производства, обеспечение широкого применения технически обоснованных норм выработки и норм обслуживания для рабочих, специалистов и служащих.
4.1.2.Анализа качества применяемых норм и нормативов. Разработка совместно с цехами и другими службами календарных планов пересмотра норм выработки и осуществление контроля за их выполнением.
4.1.3. Руководство работой по пересмотру норм времени и обслуживания и замене их новыми, более прогрессивными.
4.1.4.Проведение унификации применяемых норм, разработка и осуществление мероприятий по внедрению единых, типовых и укрупненных норм времени.
4.1.5.Осуществление контроля за правильностью применения утвержденных норм и расценок.
4.1.6.Проведение анализа выполнения действующих норм выработки по цехам, участкам, профессиям рабочих, изучение причин невыполнения норм выработки отдельными рабочими, разработка предложений по устранению этих причин, контроль за выполнением мероприятий, обеспечивающих освоение норм.
4.1.7.Обеспечение подразделений предприятия нормативными материалами по труду.
4.1.8.Проведение семинаров, лекций и бесед по вопросам организации труда и заработной платы для рабочих, специалистов и служащих предприятия.
4.1.9.Участие в разработке заданий по снижению трудоемкости продукции (совместно с техническими службами).
4.2. В области организации труда:
4.2.1. Организация и проведение систематического изучения использования рабочего времени всеми категориями работников предприятия путем применения фотографий рабочего дня, хронометражных наблюдений и других методов изучения рабочего времени.
4.2.2 .Выявление и анализ причин потерь рабочего времени, разработка предложений по улучшению использования рабочего времени и осуществление контроля за их внедрением.
4.2.3 .Изучение и подготовка совместно с другими отделами и цехами предложений о наиболее рациональной расстановке рабочей силы и осуществление контроля за их выполнением.
4.2.4 .Разработка совместно с соответствующими отделами и службами предложений по совершенствованию управления производством; изменений структуры подразделений предприятия, направленных на возможное уменьшение численности и удешевление управленческого аппарата, повышение уровня его использования; осуществление контроля за соблюдением штатной дисциплины.
4.2.5 .Участие в разработке рациональных режимов работы, графиков сменности работы бригад, участков, цехов и осуществление контроля за их выполнением.
4.2.6 .Участие совместно с другими подразделениями предприятия и профсоюзной организацией в изучении и распространении передового опыта организации труда (хозрасчетные бригады, совмещение профессий, многостаночное обслуживание и т.п.).
4.2.7 .Участие в разработке организационно-технических мероприятий, направленных на повышение производительности труда и снижение трудоемкости продукции.
4.2.8 .Участие совместно с отделом кадров и другими подразделениями предприятия в анализе причин текучести кадров и разработке мероприятий по их закреплению.
4.2.9 .Осуществление контроля за соблюдением на предприятии действующего трудового законодательства и правил внутреннего распорядка.
4.2.10 Подготовка совместно с профсоюзной организацией и соответствующими подразделениями предприятия проектов коллективных договоров и организация проверки их исполнения.
4.3 В области организации заработной платы:
4.3.1 Изучение эффективности применения действующих систем оплаты труда, разработка мероприятий по совершенствованию организации заработной платы всех категорий работников предприятия.
4.3.2 Разработка применительно к конкретным условиям предприятия положений о премировании работников, осуществление контроля за правильностью их применения.
4.3.3 Осуществление контроля и проведение анализа расходования фонда оплаты труда, правильности соотношения в уровнях заработной платы работающих, соблюдения штатной дисциплины.
4.3.4 Подготовка и утверждение в установленном порядке Перечня профессий рабочих, для которых при повременной оплате труда применяются тарифные ставки сдельщиков, а также отдельных рабочих, которым устанавливаются месячные оклады взамен тарифных ставок.
4.3.5 Осуществление контроля за правильностью применения тарифных ставок, окладов, надбавок, доплат и коэффициентов к заработной плате, правильностью тарификации работ и установления разрядов рабочим.
4.3.6 Разработка штатных расписаний подразделений и отражение изменений организационно-управленческой структуры предприятия в штатных расписаниях подразделений.
4.3.7 Контроль за правильностью установления наименования профессий и должностей согласно Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов.
4.3.8 Проведение анализа организации и структуры заработной платы по подразделениям предприятия, отдельным категориям и профессиям работников.
4.4. В области планирования труда и заработной платы:
4.4.1. Разработка предложений по совершенствованию планирования трудовых показателей по участкам, цехам и предприятию в целом в направлении более полного использования рабочего времени, правильного и экономного использования фондов заработной платы и снижения трудовых затрат на изготовление продукции.
4.4.2. Разработка совместно с технологическими службами и утверждение в установленном порядке структурным подразделениям заданий по снижению трудоемкости и уменьшению численности работающих за счет внедрения организационно-технических мероприятий.
4.4.3. Проведение анализа причин отклонений от запроектированных показателей трудозатрат.
4.4.4. Разработка проектов планов по труду и доведение утвержденных планов до цехов.
4.4.5. Осуществление контроля за расходованием фонда заработной платы в цехах, отделах и службах предприятия; принятие мер по устранению выявленных недостатков.
4.5. В области условий и режимов труда и отдыха:
4.5.1. Участие совместно с отделом кадров и отделом охраны труда и пром.безопасности в подготовке и утверждении в установленном порядке Перечня работ и профессий рабочих, оплачиваемых по повышенным тарифным ставкам в связи с тяжелыми и вредными условиями труда, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда.
4.5.2. Участие совместно с отделом кадров и отделом охраны труда и пром.безопасности в подготовке и утверждении в соответствии с действующим законодательством списка цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день.
4.5.3. Осуществление контроля за соблюдением в производствах, цехах, бригадах постановлений, приказов и других материалов по вопросам доплат за условия труда.
4.5.4. Разработка производственного календаря и участие во внедрении оптимальных режимов труда и отдыха, рациональной организации труда и т. д.
4.6. В области планирования:
4.6.1. Организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов предприятий в соответствии с контрольными цифрами:
— подготовка предложений для утверждения руководством предприятия о порядке, сроках и участниках (отделах, службах, цехах) разработки проектов планов;
— распределение производственной программы между цехами и службами предприятия;
— рассмотрение обоснований и расчетов проектов планов подразделений предприятия;
— обеспечение согласованности и взаимной увязки планов цехов и служб предприятия;
— составление проектов планов предприятия в целом.
4.6.2. Планирование производственно-хозяйственной деятельности цехов и служб на основе утвержденного плана предприятия, доведение годовых и квартальных заданий цехам и службам по установленному перечню показателей.
4.6.3. Внесение соответствующих корректировок в планы предприятия и отдельных подразделений в случае изменения производственно-хозяйственной ситуации.
4.7. В области организации планово-экономической работы:
4.7.1 Подготовка необходимых материалов для рассмотрения проектов планов, итогов работы предприятия и цехов на постоянно действующем производственном совещании и заседаниях технико-экономического совета предприятия.
4.7.2 Организация работы по нормированию и ценообразованию на предприятии:
— систематизация нормативных затрат на изготовление продукции; составление нормативных калькуляций, контроль за внесением в них всех текущих изменений;
— участие в разработке прогрессивных плановых технико-экономических норм и нормативов и доведение их до цехов, отделов и служб предприятия;
— разработка совместно с другими службами предприятия проектов учетных цен и тарифов и представление их на утверждение;
— разработка и представление на утверждение внутризаводских цен;
— разработка ценников, применяемых при планировании и учете;
4.7.3 Организация разработки мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов, по использованию всех резервов производства.
4.7.4 Организация разработки мероприятий по выполнению и перевыполнению установленных плановых заданий.
4.8. В области анализа и оперативно-статистического учета:
4.8.1. Контроль за выполнением цехами и службами предприятия годовых, квартальных, месячных, планов и заданий.
4.8.2. Организация и руководство работой по комплексному, экономическому анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
4.8.3. Составление совместно с бухгалтерией пояснительной записки к годовому отчету, участие в балансовой комиссии по итогам деятельности предприятия.
4.8.4. Подготовка документов к ежемесячной балансовой комиссии.
4.8.5. Представление необходимых обобщающих материалов и справок по результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
4.8.6. Контроль за правильностью производимых соответствующими службами и цехами предприятия расчетов экономической эффективности внедрения новой техники, рационализаторских предложений и других организационно-технических мероприятий, направленных на повышение эффективности производства, надежности и качества продукции, развитие специализации и кооперирования, механизацию инженерного и управленческого труда.
4.8.7. Организация статистической отчетности предприятия:
— сбор необходимых материалов, обобщение, подготовка и представление статистической отчетности в сроки и по формам, установленным Госкомстатом РФ;
— контроль за качеством всей статистической отчетности на предприятии;
— систематизация статистических материалов и составление справок по статистической отчетности.
4.9. В области методологической работы.
4.9.1 Методическое руководство, разработка форм и документации, порядка и сроков проведения работ по:
— технико-экономическому планированию;
— оперативно-производственному планированию (совместно с производственно-диспетчерскими службами предприятия);
— внутризаводскому хозяйственному расчету (совместно с главной бухгалтерией);
— учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности (совместно с главной бухгалтерией);
— расчетам экономической эффективности;
— классификации затрат предприятия;
— статистической отчетности.
4.9.2 Изучение и распространение передового опыта планово-экономической работы, оперативного учета и анализа хозяйственной деятельности цехов и служб предприятия.
4.9.3 Совместно с отделом технического обучения и подготовки кадров организует экономическую учебу в целях повышения квалификации работников всех экономических служб предприятия.
5 Права
Планово-экономический отдел
имеет право:
5.1. Требовать и получать от подразделений необходимые для работы отдела материалы (отчетов по установленным формам, справок и т.д.), необходимых для осуществления работы, входящей в компетенцию планово-экономического отдела.
5.2. Давать руководителям структурных подразделений предприятия обязательные для исполнения указания по вопросам, относящимся к компетенции отдела.
5.3. Самостоятельно вести переписку по вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим решения директора по экономике предприятия.
5.4. Привлекать к участию при разработке плана и отдельных заданий другие отделы по принадлежности и экономистов цехов и служб.
5.5. Проверять и подтверждать сметы, расчеты экономической эффективности, калькуляции, составленные другими отделами и цехами предприятия.
5.6. Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела, во взаимоотношениях с государственными и муниципальными органами, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями, в том числе профсоюзами, социальными фондами и службами занятости.
5.7. Давать обязательные для цехов и отделов указания по вопросам методики внутризаводского планирования, экономического анализа и определение экономического эффекта предприятия мероприятий и рационализаторских предложений.
5.8. Требовать и получать от отделов и цехов отчеты о ходе выполнения планов по производству, труду и рентабельности.
5.9. Приостанавливать действие распоряжений и указаний руководителей цехов, отделов и служб, противоречащих законодательству, инструкциям и положениям по вопросам труда и заработной платы, с доведением об этом до сведения руководства предприятия для принятия соответствующих мер.
5.10. Осуществлять анализ деятельности и контроль загрузки специалистов и служащих производств, цехов, отделов.
5.11. Привлекать в установленном порядке работников подразделений для подготовки проектов документов по вопросам труда и заработной платы, а также для разработки и осуществления мероприятий, проводимых отделом в соответствии с возложенными на него обязанностями и функциями.
5.12. Давать отделам, службам и цехам, а также отдельным работникам необходимые разъяснения по вопросам нормирования труда и организации заработной платы.
5.13. Вносить предложения руководству предприятия о поощрении работников за активную работу по улучшению организации труда, технического нормирования и заработной платы.
5.14. Вносить предложения о наложении дисциплинарных взысканий, а также о привлечении к материальной ответственности работников предприятия за нарушения в нормировании труда и расходовании фонда заработной платы.
5.15. Представлять предприятие в вышестоящих, профсоюзных и других организациях по вопросам организации труда и заработной платы.
5.16. Визировать документы об установлении окладов, тарифных ставок, выплате премий, надбавок к заработной плате, приеме и переводе работников на другую работу и др.
6 Взаимоотношения с другими подразделениями
6.1 С конструкторским и технологическим отделами по вопросам:
— получения: норм расходов на материалы, смет на освоение новых производств, заданий по сокращению потерь от несоответствия, плана по отходам, затрат по тех перевооружению.
6.2 С отделом энергетика, конструкторским и технологическим отделами, отделом капитального строительства, отделом механика по вопросам получения: данных о потребленной электроэнергии, данных о затратах на механический, электрический, сантехнический ремонт, смет на ремонт зданий, сооружений, оборудования, затрат по капитальному ремонту и строительству зданий.
6.3 С бухгалтерией по вопросам:
— получения основных форм бухгалтерской отчетности (№1, 2).
6.4 С финансовым отделом по вопросам:
— плана доходов.
6.5 С отделом сбыта по вопросам:
— получения: плана производства по основной и прочей продукции, данных по отгрузке и остаткам продукции за месяц.
6.6 С отделом менеджмента качества по вопросам:
— предоставления документации системы менеджмента качества предприятия;
— предоставления: проектов документов и другой документации в рамках СМК.
6.7 С отделом отгрузки по вопросу:
— получения: данных по производству продукции в натуральном
и стоимостном выражениях, а также прочей продукции;
— справку по выполнению плана производства для расчета премии производству.
6.8 С экономистами цехов вспомогательного производства по вопросам:
— получения: отчетов по себестоимости, по использованию основных материалов, данных по незавершенному производству, объяснений по себестоимости:
— получения: нормативов затрат других цехов (оптовые цены цехов), нормативов материальных затрат;
— предоставления оптовых цен и сумм по услугам.
6.9 С конструкторским и технологическим отделами по вопросу предоставления: данных для расчета экономической эффективности мероприятий по модернизации и техперевооружению предприятия.
6.10 С инженером по организации и нормированию труда по вопросу получения нормативов по заработной плате на выпускаемые изделия, трудоемкость изделий.
6.11 Отдел взаимодействует со всеми подразделениями предприятия по вопросам:
— предоставления: методических инструкций: классификации затрат предприятия; калькулирования себестоимости основной продукции; определение экономической эффективности использования новой техники, изобретений и рационализаторских предложений; калькулирования себестоимости услуг вспомогательного производства; порядок составления и анализ выполнения консолидированного баланса предприятия.
— предоставления инструкций: о сроках составления отчета по себестоимости; о порядке проведения балансовой комиссии по подведению итогов выполнения техпромфинплана.
7 Ответственность начальника подразделения
7.1 Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник отдела.
7.2 На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:
7.2.1 Организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на отдел.
7.2.2 Организацию в отделе оперативной и качественной подготовки и исполнения документов, ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями.
7.2.3 Соблюдение сотрудниками отдела трудовой и производственной дисциплины.
7.2.4 Обеспечение сохранности имущества, находящегося в отделе, и соблюдение правил пожарной безопасности.
7.2.5 Подбор, расстановку и деятельность сотрудников отдела.
7.2.6 Соответствие действующему законодательству визируемых (подписываемых) им проектов приказов, инструкций, положений,
постановлений и других документов.
7.2.7 Ответственность сотрудников отдела устанавливается должностными инструкциями.
8 Заключение
8.1 Настоящее Положение составлено в соответствии с:
8.1.1 Типовым положением о планово-экономическом отделе.
8.1.2 Действующей на предприятии организационной структурой;
8.1.3 Штатным расписанием планово-экономического отдела;
8.2 В настоящее Положение имеет право вносить предложения об его изменении директор по экономике предприятия, начальник отдела.
8.3 Сроком введения в действие настоящего Положения считать дату утверждения Положения Генеральным директором предприятия.
Директор по экономике М.М. Михайлов
Начальник отдела кадров И.И. Иванов
Начальник отдела менеджмента качества В.В. Васильев
Начальник юридического отдела С.С. Сергеев
2.6 Основные сведения о планово- экономическом отделе
Планово - экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением ОАО «Комбинат Южуралникель».
Отдел подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по экономике и финансам, возглавляется начальником отдела, который назначается на должность и освобождается от должности генеральным директором.
Организационная структура и штатное расписание экономического отдела утверждаются генеральным директором. В структуру отдела входят:
Бюро планирования
Бюро экономического анализа;
Бюро цен.
В своей работе отдел руководствуется действующим законодательством, коллективным договором ОАО «ЮУНК», решениями Совета директоров и Правления, приказами и указаниями руководства ОАО «ЮУНК», нормативными и методическими материалами по экономическому планированию.
Основные задачи планово - экономического отдела:
Руководство работой по экономическому планированию в ОАО «Комбинат Южуралникель», направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;
Организация комплексного экономического анализа деятельности комбината и участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства;
Разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию и утверждение внутризаводских планово-расчетных цен;
Организация и совершенствование внутризаводского хозяйственного расчета.
Основные функции планово - экономического отдела:
1. Осуществляет руководство работой по экономическому планированию в ОАО «Комбинат Южуралникель», направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью получения наибольшей экономической эффективности.
2. Обеспечивает доведение показателей плана до подразделений комбината, разработку методических материалов по цеховому технико-экономическому планированию, расчету экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники и технологии.
3. Обеспечивает проведение комплексного экономического анализа всех видов деятельности ОАО и своевременную разработку мер по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорению темпов роста производительности труда, снижению себестоимости продукции, повышению рентабельности производства, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов.
4. Обеспечивает подготовку заключений на проекты оптовых цен на продукцию.
5. Организует составление бизнес-планов комбината, согласовывает и взаимно увязывает все его разделы.
6. Осуществляет систематический контроль за соблюдением подразделениями комбината плановой дисциплины, ходом выполнения плановых заданий.
7. Ведет разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов постоянных, временных, разовых цен на продукцию, тарифов на работы (услуги), планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, используемых в производстве, сметной калькуляции готовой продукции комбината.
8. Ведет статистический учет по всем производственным и технико- экономическим показателям работы предприятия, подготовку периодической отчетности в сроки.
9. Контролирует выполнение плана реализации продукции и плана по прибыли, правильности применения установленных цен, участие отдела в разработке мероприятий по усилению режима экономии, снижению потерь и непроизводительных расходов, ликвидации убыточности отдельных видов продукции, совершенствованию ценообразования.
Планово-экономический отдел совместно с бухгалтерией осуществляет методическое руководство и организацию работы по внедрению, совершенствованию и расширению сферы действия внутрихозяйственного расчета. А также участвует, совместно с соответствующими подразделениями предприятия, в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, повышению рентабельности производства, снижению себестоимости продукции, увеличению фондоотдачи и прибыли, устранению потерь и нерациональных расходов, по эффективному использованию капиталовложений.
Кроме того отдел разрабатывает рациональную плановую и отчетную документацию, а также внедрение средств механизации и автоматизации в сфере планирования, учета и анализа, координирует деятельность экономических служб и оказывает им методическую помощь в решении вопросов, касающихся компетенции отдела.
Себестоимость продукции - это затраты предприятия в денежном выражении на ее производство сбыт.
Себестоимость продукции является одним из основных показателей работы ОАО «Комбинат Южуралникель» и показывает, во что обходится комбинату выпуск продукции. Как экономический показатель, себестоимость продукции используется для следующих целей:
Оценка уровня техники и технологии;
Определение уровня организации производства и труда;
Определение продажных цен, рентабельности изделий;
Выявление резервов экономии затрат, учет и калькулирование себестоимости.
Основными элементами системы управления себестоимостью продукции являются прогнозирование, планирование, нормирование затрат, учет и калькулирование себестоимости.
Большое значение в процессе управления себестоимостью отводится экономическому анализу. Он включает в себя:
Систематический контроль за формированием себестоимости;
Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на себестоимость;
Выявление резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции и прогнозирование ее величины.
Сравнительный анализ затрат на никель в ферроникеле за 2008 гг. представлен в приложении № 3
Плановые затраты на материальные ресурсы на ОАО «Комбинат Южуралникель» определяются нормой расхода материала на каждую тону выпущенной продукции. В результате вычислений получили следующие суммы: 7 148 151,6 тыс. руб. – сырье за вычетом возвратов, 19 286,267 тыс. руб. - материалы.
ОАО «Комбинат Южуралникель»» является крупным потребителем топлива и электроэнергии для технологических и хозяйственных целей. В связи с этим здесь проводится работа по систематическому снижению норм расхода энергии на единицу продукции. Исходными нормативами для планирования расхода энергии служат удельные нормы расхода каждого вида энергии. Она представляет собой сумму затрат энергии по отдельным стадиям производственного процесса на единицу продукции, времени работы, одну операцию, площади или кубатуры зданий. На основании технически-обоснованных норм путем умножения расходной нормы на количество выпускаемых изделий определяется потребность производства в том или ином виде энергии. В результате выше перечисленных расчетов мы имеем 20 358,3 тыс. руб. – топливо, и 79 488,8 тыс.руб. на электроэнергию для выпуска 13 980тн. никеля в ферроникеле. (план)
Затраты на основную заработную плату производственных рабочих рассчитываются на основе нормированной трудоемкости изделия и установленных сдельных расценок.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования указываются согласно смет затрат на производство конкретного вида продукции. Данная статья включает в себя: содержание оборудования и других рабочих мест, текущий и капитальный ремонты оборудования, транспортных средств (согласно титулов текущих и капитальных ремонтов, утвержденных отделом главного механика), амортизация производственного оборудования и транспортных средств.
Цеховые и общезаводские расходы также указываются согласно смет затрат на производство которые состоят из следующих статей: заработная плата аппарата управления цеха, амортизация, затраты на содержание и текущий и капитальные ремонты зданий, инвентаря общественного назначения, на охрану труда, расходы на командировки и др.
Цеховая себестоимость промышленной продукции на ОАО «Комбинат Южуралникель» включает в себя затраты на сырье за вычетом возвратов, все затраты передела (цеха), изменение остатков незавершенного производства.
Так как цехом производится попутная продукция - Медный купорос, она соответственно вычитывается из цеховой себестоимости никеля в ферроникеле.
Полная себестоимость промышленной продукции на ОАО «Комбинат Южуралникель» складывается из затрат на производство и реализацию продукции, т.е. сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:
Из приведенных выше расчетов мы видим, что плановая цеховая себестоимость 1 тонны Никеля в ферроникеле составляет 509 245руб., фактическая себестоимость 1 тонны Никеля в ферроникеле составила 479 995руб., что является хорошим результатом работы цеха в 2008году.
Проведем подробный анализ плановой и фактической себестоимости никеля в ферроникеле за 2008 год.
По данным анализа полная цеховая себестоимость на весь выпуск продукции никеля в ферроникеле составляет 6 959 931,7 тыс.руб. при плане 7 384 059,2 тыс.руб. или 94,26% к плану. Снижение затрат за год составило 424 127,6 тыс. руб., в том числе за счет цен экономия составила 393 111,6 тыс. руб., за счет норм экономия составила 31 016,0 тыс.руб.
Фактическая себестоимость 1тн. никеля в ферроникеле составила 479,995 тыс.руб.при плане 509,245тыс.руб. или 94,26% к плану. Снижение затрат составило 29,250тыс.руб.
По статье «Сырье» получено общее снижение затрат на 1тн. никеля в ферроникеле на сумму 31,908тыс.руб. За счет цен получена экономия на сумму 4 946 тыс.руб. за счет снижения цены на перерабатываемого файнштейна (фактическая цена составила 461,095 тыс. руб за 1 т.никеля в ферроникеле, при плане 493,029 тыс.руб.). За счет норм затраты снижены на сумму 26 931,5 тыс.руб.. Фактический расход никеля в ферроникеле составил 1,013т при плане 1,023т.
По переделу фактические затраты на 1т. никеля в ферроникеле ниже плановых на 0,109 тыс.руб. Снижение произошло за счет норм на сумму 0,142 тыс.руб., а за счет цен увеличение затрат на сумму 0,033тыс.руб.
По переделу на весь выпуск за счет норм получено снижение затрат на сумму 1 990,706 тыс. руб.
По расходным показателям цех сработал с перерасходом на сумму 315,3тыс. руб., в том числе:
По материалам с перерасходом на сумму 258,3 тыс. руб.;
По топливу с экономией 640,65 тыс. руб.;
По энергозатратам с перерасходом на сумму 697,66 тыс. руб.
По материалам основной перерасход получен по электродам в количестве 4 т. на сумму 204,3тыс. руб. и по огнеупорам в количестве 17 т. на сумму 315,44 тыс. руб. Этот перерасход обусловлен включением в работу двух электропечей одновременно в первой половине года и работой с неполной аппаратной загрузкой в связи с сокращением объемов выпуска продукции с сентября 2008 г. Большой перерасход огнеупоров был допущен при полной замене падины электропечи №2 в октябре месяце.
По топливу перерасход получен по мазуту в количестве 13,0 т. на сумму 79,290 тыс.руб. Перерасход обусловлен: а) повторным разжиганием печи «КС» после непродолжительных аварийных остановах в марте и апреле; б) с сентября месяца после длительных остановов требовалось большее количество мазута для разогрева холодного оборудования.
Работа с полной аппаратной загрузкой и соблюдением технологических параметров в летний период позволили сэкономить коксовую мелочь в количестве 455т на сумму 2 024,82 тыс. руб.
По энергозатратам перерасходована электроэнергия в количестве 1137 тыс. кВтч. на сумму 1 913,293тыс.руб. Этот перерасход также объясняется включением в работу двух печей одновременно, а также неполной аппаратной загрузкой электрооборудования и необходимостью более длительного его разогрева после длительных остановов при сокращенных объемах выпуска продукции.
По заработной плате (по технологическому персоналу) получен перерасход на сумму 2 026,233тыс.руб (с начислениями) вследствие выплат премий за перевыполнение плана по выпуску продукции, за перевыполнение плана по извлечению, за экономию кокса.
По общецеховым затратам получена экономия на сумму 1 842,290 тыс.руб., в том числе по сметам:
По смете цеховых расходов экономия на сумму 2 849,137 тыс.руб.
По смете на содержание и эксплуатацию оборудования перерасход составил 1 006,847 тыс. руб. (внеплановые текущие ремонты, согласно приказов директора комплекса печи «КС», трубчатой печи и эектропечи в июле и августе месяце 2008года)
По общепроизводственным затратам получена экономия 2 006,582тыс. руб., в том числе по сметам:
По смете цеховых расходов экономия на сумму 4 783,1тыс.руб. (капитальный ремонт по услугам подрядной организации, так как не были предоставлены подрядчики для работ на кирпичной трубе Н-70 и дани электрофильтров)
По смете на содержание и эксплуатацию оборудования перерасход на сумму 2 776,56тыс.руб. (услуги ремонтных цехов по внеплановому текущему ремонту печи «КС и трубчатой печи, согласно приказа директора)
Для снижения затрат на ОАО «Комбинат Южуралникель» при формировании себестоимости необходимо периодически анализировать динамику и структуру выпускаемой продукции и производить ее сравнение с предшествующим отчетным периодом.Рост производительности труда, совершенствование техники, технологии производства вызывают изменения в структуре себестоимости продукции.
Анализ структуры затрат на производство начинается с определения удельных весов (в процентах) отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменения за отчетный период (месяц, квартал, год), а так же сравниваются удельный вес фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего периода. Для анализа динамики структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам рассмотрим таблицу 2.4
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье. Они составляют в 2006 г. -94,2%, в 2007 г.- 96,7%, в 2008 г. - 96,1%.
Таблица 2.4
Динамика структуры затрат по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат ЮУНК» за 2006-2008гг. в тыс.руб.
| Статьи расхода | Затраты на весь выпуск | Удельный вес, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Сырье за вычетом | 4713350 | 5572654 | 6686846 | 94,2 | 96,7 | 96,1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Передел | ||||||
| Вспомогательные метериалы | 21998 | 21937 | 19479 | 0,440 | 0,381 | 0,3 |
| Топливо | 13054 | 15751 | 19718 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| Энергозатраты | 88508 | 80340 | 80187 | 1,8 | 1,4 | 1,2 |
| Стоимость дробления | 379 | 479 | 497 | 0,008 | 0,01 | 0,007 |
| Основная и доп.зарплата | 31126 | 37331 | 34676 | 0,6 | 0,6 | 0,5 |
| начисления на зарплату | 7781 | 9545 | 8949 | 0,2 | 0,2 | 0,1 |
| Расходы на содержанине | 58047 | 55723 | 45596 | 1,2 | 1,0 | 0,7 |
| Цеховые расходы | 33731 | 26603 | 24272 | 0,7 | 0,5 | 0,3 |
| Амортизация оборудования | 5088 | 3658 | 2201 | 0,10 | 0,06 | 0,03 |
| ИТОГО: | 259713 | 251368 | 235573 | 5,2 | 4,4 | 3,4 |
| Изменение остатков нез-го произ-ва | -46216 | 55328 | -38814 | -0,9 | 0,96 | -0,6 |
| Цеховая себестоимость | 5019280 | 5768694 | 6961233 | 100,3 | 100,2 | 100,0 |
| Попутная продукция | 15696 | 8656 | 1301 | 0,3 | 0,2 | 0,02 |
| Полная себестоимость | 5003584 | 5760038 | 6959932 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Данные таблицы 2.4 показывают, в 2007 году снизились затраты передела на 8 345 тыс.руб. (259 713 – 251 368). по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году затраты передела снизились на 15 795тыс.руб. (251 368 – 235 573) по сравнению с 2007 годом.
Рассмотрим отдельно динамику структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле. (см. таблицу 2.5)
Таблица 2.5
Динамика структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель» за 2006 – 2008 гг. в тыс.руб.
| Статьи расхода | Затраты на весь выпуск | Удельный вес, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Вспомогательные | 21998 | 21937 | 19479 | 8,5 | 8,7 | 8,3 |
| Топливо | 13054 | 15751 | 19718 | 5,0 | 6,3 | 8,4 |
| Энергозатраты | 88508 | 80340 | 80187 | 34,1 | 32,0 | 34 |
| Стоимость дробления | 379 | 479 | 497 | 0,15 | 0,2 | 0,2 |
| Основная и доп.зарплата | 31126 | 37331 | 34676 | 12,0 | 14,8 | 14,7 |
| начисления на зарплату | 7781 | 9545 | 8949,0 | 3,0 | 3,8 | 3,8 |
| Расходы на содержание | 58047 | 55723 | 45596 | 22,4 | 22,1 | 19,4 |
| Цеховые расходы | 33731 | 26603 | 24272 | 13,0 | 10,6 | 10,3 |
| Амортизация оборудования | 5088 | 3658 | 2201 | 1,9 | 1,4 | 0,9 |
| Итого затраты передела | 259713 | 251368 | 235573 | 100 | 100 | 100 |
Наибольший удельный вес по переделу в 2006 -2008гг. составляют энергозатраты (элекроэнергия, пар, вода, воздух конвертерный, воздух компрессорный, кислород и азот). В 2006 году они составляли 34,1 % всех затрат передела, в 2007 году - 32%. Снижение расходов по энергозатратам в 2007 году связано со снижением удельных ном расхода на энергозатраты. В 2008 году эти расходы составили 34%. Увеличение суммы энергозатрат на 1 единицу продукции связано с повышением цен на энергозатраты.
Следующим показателем, имеющим наибольший удельный вес, являются расходы на содержание оборудования, так как основная часть металлургического оборудования имеет износ и требует материальных вложений. Эти затраты в 2006 и 2007 гг. составляли 22%, а в 2008 году снизились на 19,4 % это связано с уменьшением объемов производства.
Также наблюдается снижение затрат на вспомогательные материалы в 2007 году на 61тыс.руб.(21 998 – 21 937) Удельный вес составлял 8,7%. В 2008 году на 2 458тыс.руб (21 937 – 19 479). Удельный вес составляет 8,3%.
Снижение материальных затрат на цеховые расходы в 2008 году связано с уменьшением объемов производства.
Увеличение затрат на топливо в 2007 г на 2 697тыс.руб., в 2008 году на 3 967 тыс.руб. связано с ценовым фактором (увеличение цен на мазут, коксовую мелочь и природный газ). Удельный вес в составе затрат на передел по производству никеля в ферроникеле составляет в 2007 году 6,3%, в 2008 году 8,4%.
В 2007 удельный вес затрат на оплату труда с отчислениями составляет 17,8 что является увеличением к уровню 2007 года на 2,8 %, это связано с увеличением объема производства (17,1тыс.тн – 15,4тыс.тн.)и пересмотром тарифных ставок рабочего персонала. В 2008 году удельный вес затрат на оплату труда с отчислениями практически остался на уровне 2007 года и составляет 17,7%. Но сумма затрат на оплату труда снизилась на 3 251тыс.руб., это связано со снижением объемов производства и так как в VI квартале многие работники находились на вынужденном простое (2/3 от тарифной ставки).
Рисунок 2.2 Динамика структуры затрат Передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2006 гг.
Уменьшение затрат на амортизацию оборудования в 2007 году на 1 430тыс.руб. (5 088 – 3 658) , в 208 году на 1 457тыс.руб. (3 658 – 2 201) связано с переоценкой оборудования и постепенным износом. Удельный вес затрат на амортизацию составляет в 2007 году 1,4%, в 2008 году 0,9%.
Фактическую структуру затрат передела по производству никеля в ферроникеле можно увидеть в соответствии с рис. 2.2, рис. 2.3 и рис. 2.4.
Рисунок 2.3 Динамика структуры затрат передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2007 гг.
Рисунок 2.4 Динамика структуры затрат Передела по производству никеля в ферроникеле ОАО «Комбинат Южуралникель»» за 2008 гг.
Основываясь на вышеизложенном можно сделать вывод о том, что себестоимость продукции ОАО «Комбинат Южуралникель» представляет систему затрат, составными частями которой являются затраты различного целевого направления, формирующиеся на соответствующих стадиях кругооборота средств, в связи с привлечением и использованием всех видов ресурсов. Эти многие факторы и воздействие многочисленных подразделений предприятия, занимающихся обеспечением производства всеми видами ресурсов и услуг, непосредственно изготовлением продукции и ее сбытом. Вместе с тем необходимость постоянного контроля уровня издержек требует определения фактических затрат, сравнения плановых и фактических величин, выявления отклонений от плана. Эти процессы на анализируемом предприятии осуществляются посредством функции учета и контроля, обеспечивающих информацию о фактических затратах и отклонениях в необходимых аналитических группировках. Наличие такой информации на предприятии позволяет принять меры к устранению нежелательных отклонений и развить тенденции, способствующие снижению уровня производственных затрат.
Заключение
В данном отчете приложены систематизированные материалы о деятельности предприятия ОАО «Комбинат Южуралникель», о структуре аппарата управления предприятием, составе и структуре основных производственных фондов и оборотных средств, о структуре персонала и себестоимости выпускаемой продукции. Источниками информации для составления отчета о технико-экономической практики служили первичные документы, статистические и отчетные данные.
За годы своей деятельности комбинат вырос в крупное предприятие цветной металлургии, имеющее развитую инфраструктуру. Наличие собственных крупных запасов руд Буруктальского месторождения, квалифицированного кадрового персонала, проводимая Управляющей компанией техническая политика открывают перед ОАО «Комбинатом Южуралникель» широкие перспективы развития.
Существующая на ОАО «Комбинат Южуралникель» технология переработки окисленных никелевых руд была прогрессивной в 30-е годы, но, несмотря на целый ряд внедренных за 70-летнюю историю комбината усовершенствований, требования, предъявляемые к промышленным предприятиям сегодня, задачи, стоящие перед комбинатом, выявляют ряд очень существенных ее недостатков.
Для шахтной плавки в качестве топлива используется дорогостоящий кокс, расход которого достигается 23-25% от массы агломерата, что значительно повышает себестоимость готовой продукции.
Существующая технология плавки штейна в шахтных печах с последующим его конвертированием и обжигом файнштейна в печах кипящего слоя предусматривает подачу с шихтой сульфидизатора – сернистого колчедана, что приводит к выбросу диоксида серы, негативному воздействию производства на окружающую среду.
Никакие технологические приемы на существующем оборудовании не позволят снизить выбросы комбината по сернистому газу до уровня допустимых выбросов. В тоже время необходимость улучшения состояния воздушного бассейна является основной проблемой, без решения которой невозможно не только расширение, но и сохранение существующих мощностей предприятия.
Сохранение существующей технологии не позволяет планировать повышение технико–экономических показателей производства ферроникеля. Максимально возможные объемы производства составляют не более 18 тыс. тонн в год никеля; существующие шахтные печи не могут повысить свой ресурс производительности.
Строительство новых шахтных печей невозможно: из 11 действующих на комбинате печей 5 демонтированы по экологическим ограничениям.
В целом предприятие на сегодняшний момент обладает мощным производственным потенциалом (имеет действующие производственные мощности, квалифицированных рабочих и инженерные кадры) по выпуску конкурентноспособной на внутреннем и внешних рынках продукции. Цены никеля отличаются неустойчивостью, быстрыми взлетами и падениями. Несмотря на снижение мировых цен на никель, рост стоимости кокса и услуг естественных монополистов, комбинат продолжает работать, изыскивая внутренние резервы снижения производственных затрат.
Список использованных источников
1. Алексеев М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 246 с.
2. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие /Под. ред. Дьяченко и др. - М.: МИУ, 1992. - 235 с.
3. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФА-М, 1997.- 415с.
4. Евсеева И.В., Казакова Н.А. Экономический анализ: Учебно – методическое пособие – М: МФЮА, 2007 – 308с.
5.Котлер Ф. Маркетинг менеджмент/Пер. с англ. под. ред. Л.А.Волковой, Ю.Н. Каптуревского. - СПб.: Питер, 2002. - 752 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4- е изд.. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688с.
7. Синица Л.М. Организация производства: учеб. пособие.-Мн.:ИВЦ Минфина, 2006.-521 с.
8. Производственный менеджмент под. ред. .Д.Ильенковой. - М.:
ЮНИТИ. - 584 с.
9. Цветные металлы, ежемесячный научно – технический и производственный журнал, издательский дом «Руда и Металлы», Москва; Гл. редактор А.В. Путилов, № 11 2008. – 108с.
10. Экономика предприятия /Под ред. C-Д.Грузинова. - М.: Банки и биржи, 1998. - 534 с.
| Вид основных средств | Наличие на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Наличие на конец года | ||||
| млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | млн.руб | уд.вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Здания | 3 164,062 | 50,87 | 0,212 | 0,12 | 0 | 0 | 3 164,274 | 49,66 |
| Сооружения и передаточные устройства | 1567,407 | 25,20 | 11,142 | 6,37 | 0,556 | 2,45 | 1 577,993 | 24,76 |
| Машины и оборудование | 1 373,638 | 2,08 | 78,225 | 4,74 | 16,137 | 71,23 | 1 435,726 | 2,53 |
| Транспортные средства | 100,395 | 1,61 | 84,381 | 48,26 | 5,364 | 23,68 | 179,412 | 2,82 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 6,256 | 0,1 | 0,892 | 0,51 | 0,098 | 0,43 | 7,246 | 0,11 |
| Другие виды основных средств | 8,439 | 0,14 | 0 | 0,0 | 0,500 | 2,21 | 7,939 | 0,12 |
| в том числе: | 6 220,197 | 100,0 | 174,85 | 100,0 | 22,655 | 100,0 | 6 372,394 | 100,0 |
| производственные | 6 217,087 | 99,95 | 174,677 | 99,9 | 22,383 | 98,8 | 6 370,482 | 99,97 |
| непроизводственные | 3,110 | 0,05 | 0,175 | |||||
